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    【企业管理培训】一文教你看懂企业的现金流

    文章出处:深圳市拓普理德企业管理顾问有限公司 发表时间:2018-11-19 14:15:00

    朋友圈都在说大环境不好:供给侧改革、去杠杆、楼市调控、中美贸易战、股市低迷、信贷收紧、募资难、税务监管加严、社保上涨、房租涨、物价涨......那么当前经济环境究竟怎么样?在这样的环境下,企业如何稳住现金流?深圳市会计师协会会员、 美国法务会计师刘小红老师,11月15日做客拓普理德麒麟会,做【现金为王,企业如何提高资金周转速度】的主题分享,以下为分享部分内容。拓普理德企业管理培训课程,于2018年10月25日在深圳中油阳光大酒店开课,本期领导力培训课程来了18位不同行业的学员,他们或是老板、或是高管,一起来学习企业管理、领导力提升之道。


    分享嘉宾|刘小红老师  

    深圳市注册会计师协会会员、美国法务会计师


    当前企业面临的困境

    朋友圈都在说大环境不好:供给侧改革、去杠杆、楼市调控、中美贸易战、股市低迷、信贷收紧、募资难、税务监管加严、社保上涨、房租涨、物价涨......


    那么当前经济形势究竟怎么样?李总理在中国工会十七大作经济形势报告时指出:


    从国际经济来看,回暖迹象日渐明显,发达经济体呈现同步反弹、美国经济复苏势头明确(不稳定性、不确定性);从国内—宏观层来看,我国经济运行总体平稳、稳中有进,保持在合理区间。稳中有缓、稳中存忧,下行压力加大;从国内—微观层来看,营商投资环境规范改善(日均新注册超1.8万户),不少企业生产经营困难,市场预期和信心受到影响。


    表面 “ 繁荣靓丽 ”,实则 “ 暗流涌动 ”。企业管理培训课程中的一个环节是茫茫人海,向学员传输一个道理:珍惜你拥有的。


    2018年,我国财政赤字率为2.6%,低于2017年的3%,为六年来首降。


    所以,针对【当前的经济形势究竟怎么样】这个问题,刘老师的观点是:

    1、经济现象背后是国际、国家、企业、个体之间错综复杂的关系网 ;

    2、机遇与挑战并存——适用于任何时代 ;

    3、我们只能改变自己,适应环境;


    如何提高资金周转率

    资金链,是一个企业的鲜血,如何保证资金链的连续性发展,可以说是每个企业经营的一个大难题。企业管理培训课程中的另一个环节是红黑游戏,这个游戏环节揭示了妥协是前进的艺术。


    企业为什么会出现资金周转危机?

    《中欧商业评论》曾研究了数十起企业现金流断裂倒闭或财务危机的典型案例,总结出资金链断裂危机的五大原因:

    1.营运资金不足

    2.账期风险

    3.流动负债难以归还导致的流动性枯竭

    4.对外担保贷款给自己企业造成被动

    5.投资失误

    这些都是可能压死企业“骆驼”的主要“稻草”


    影响资金周转的四个因素分别是现金周转天数、存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数。


    存货的管控,牵引着收支的循环,要重点关注存货周转(安全库存、定制、新项目、不合格品、呆滞品、储存)。


    提升资金周转要开源和节流双管齐下:

    保障利润目标达成

    企业经营的核心目标是盈利,所以盈亏问题是企业经营的核心问题。


    要理解利润,首先要理解成本,企业经营成本由两部分构成:固定成本和变动成本。

    固定成本:相对固定的成本,在一定产销量范围内相对不变,与产销量无关。如:租金、固定月薪人员工资、折旧、管理费等。此部分开支不随产销量上升或下降的影响。

    变动成本:是指在特定的产量范围内其总额随产量变动而正比例变动的成本。即构成产品的直接成本,如:直接材料、直接人工、直接生产费用。


    理解了成本,还要算清楚盈亏平衡点:

    1、保本点销售量

    = 固定成本 /(单价-单位变动成本)

    = 固定成本 / 单位边际贡献

    2、保本点销售额

    = 固定成本 / 边际贡献率

    = 保本点销量*单价


    影响利润的因素包括销量、价格、直接成本、变动费用、固定费用。


    用毛利率来判断一个产品,是不是赚钱,可以吗?


    我们看一个案例,假设某公司有A、B两款产品,A产品利润6万元,B产品亏损3万元,那么总利润有3万元。如果我们将亏损产品B停产,我们的总利润就是-2万元。


    产品线的抉择

    停产亏损产品不一定能使企业的总利润提高,如果亏损产品的边际收益大于零,将其停产后企业的总利润会下降。其幅度刚好等于亏损产品的边际收益。企业管理培训的第三个环节是对视游戏,教我们生命的真谛,要学会珍惜我们的家人、朋友。


    任何一个亏损产品,只要它有贡献毛益,在固定成本不能压缩的情况下,不能轻易砍掉亏损产品,除非是新增加的产品的贡献毛益大于被砍掉的那一个产品。(完)


     *本文根据刘小红老师在拓普理德麒麟会的分享整理而成。

    此文关键字:企业管理培训,企业,现金流